Besoin en fonds de roulement positif
J’ai suivi la formation sur l’analyse des comptes financiers il y a quelques mois et j’aurais besoin que l’on me rappelle pourquoi un besoin en FdR positif n’est pas signe de bonne santé budgétaire du collège ? Lorsqu’il y a des valeurs inactives, quelle incidence cela peut avoir sur la santé financière de l’établissement ? […]
Nombre de jours de fond de roulement d’une cité scolaire
Dans le calcul des dotations de fonctionnement, nous prenons en compte le nombre de jours de fonds de roulement des établissements. A cet effet, j’ai une interrogation : pour les établissements étant en cité scolaire (lycée + LP), dois-je pour le LP déduire de l’assiette des dépenses le reversement effectué au titre de la viabilisation […]
Comptes de réserves et fonds de roulement
J’avais cru comprendre que le FDR était unique, c’est-à-dire que lorsque l’on faisait un prélèvement, on ne l’effectuait pas sur le service général ou sur les services spéciaux. J’ai un établissement qui fait un suivi distinct SG et SRH mais du coup, il a 6 K€ en SG et 50 K€ en SRH et il […]
Opérations en capital
L’adjoint gestionnaire d’un de nos collèges a fait un prélèvement pour l’achat en investissement de matériels de cuisine. Nous nous interrogeons quant à l’OPC : celle-ci doit-elle figurer au service général ou peut-on avoir des OPC au SRH ? C’est une question récurrente et l’an dernier, nous pensons avoir fait une erreur à ce sujet. […]
Calendrier des comptes financiers
A la réception des comptes financiers sur DEMACT, devons-nous faire un accusé réception ? Les EPLE ont jusqu’au 31 mai pour nous adresser leur compte financier dématérialisé. La collectivité de rattachement a-t-elle un délai pour faire l’analyse des comptes financiers ? L’article R421-77 du code de l’éducation soumet la présentation du compte financier au conseil […]
COVID19 & versement du FDRPI
Du fait du contexte COVID, nous avons été saisi par un gestionnaire concernant le versement du FDRPI et notamment le second et troisième acompte pouvant donner lieu à un trop-versé. Nous avons donc décidé d’annuler le versement du second acompte du 15 juin en lien logique avec la fermeture des collèges pendant le premier confinement. […]
Ecart de charges entre les pièces 3 et 5 du compte financier
De nombreux collèges pratiquent une minoration des charges en pièce 5 par rapport à la pièce 3 en déduisant le montant de l’extourne non utilisée. Pourquoi certains collèges le font et d’autres non ? Cette pratique est parfois utilisée également sur les recettes ou uniquement sur ALO, pourquoi ? Les pièces 3 et 5 sont […]
Quand un EPLE héberge tous les internes et demi-pensionnaires d’un autre EPLE
Un bâtiment vient d’être construit sur un terrain appartenant à un lycée que nous nommerons X. Ce bâtiment accueillera : pour la partie restauration scolaire, les lycéens du lycée X et les lycéens d’un autre lycée que l’on appellera Y,et pour la partie hébergement, les lycéens uniquement du lycée Y. Le lycée Y facturera aux […]
Admission en non valeur
Les admissions en non valeur me posent un problème : la plupart des établissements les inscrivent logiquement en dépenses uniquement et opèrent donc un prélèvement sur fonds de roulement. Mais si un EPLE inscrit ses admissions en non valeur dans le domaine OP-SPE, faut-il également considérer qu’il s’agit d’un prélèvement sur fond de roulement ou […]
